IFI Quel abattement pour résidence secondaire ?

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) en France, qui a remplacé l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) en 2018, se concentre uniquement sur le patrimoine immobilier. Voici les principaux abattements et règles applicables à l’IFI :
Résidence Principale : Un abattement de 30 % est appliqué sur la valeur de la résidence principale du contribuable. Cela signifie que si votre résidence principale vaut 1 million d’euros, elle sera évaluée à 700 000 euros pour le calcul de l’IFI.
Biens Loués : Les biens immobiliers loués peuvent bénéficier de certains abattements si le bail est conclu sous certaines conditions, notamment les baux commerciaux ou professionnels.
Dettes Déductibles : Les dettes liées directement aux biens immobiliers sont déductibles de la valeur de l’actif imposable. Cela inclut les prêts pour l’achat, la construction, la réparation ou l’amélioration des biens immobiliers, ainsi que certaines taxes et impôts liés aux biens.
Biens Professionnels : Les biens immobiliers affectés à l’activité professionnelle du contribuable ne sont pas inclus dans l’assiette de l’IFI.
Investissements en Outre-Mer : Certains investissements immobiliers en Outre-Mer peuvent bénéficier d’abattements spécifiques.
Plafonnement : Le montant de l’IFI ne peut excéder 75 % des revenus du contribuable de l’année précédente, après déduction de certains impôts.

La seule décote officielle acceptée par l’administration fiscale française en matière d’immobilier dans le calcul de la base imposable pour l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF), qui a été remplacé par l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) depuis 2018, concerne les biens immobiliers qui ne sont pas en pleine propriété. Cela inclut les situations de démembrement de propriété, telles que l’usufruit et la nue-propriété.
Dans ces cas, la valeur du bien immobilier est réduite pour tenir compte du fait que la pleine propriété n’est pas détenue. Par exemple, si une personne détient l’usufruit d’un bien immobilier (c’est-à-dire le droit de l’utiliser ou d’en percevoir les revenus), alors la valeur de ce droit est déduite de la valeur totale du bien pour le calcul de l’IFI. Inversement, si une personne détient la nue-propriété (c’est-à-dire le droit de disposer du bien, mais sans l’usufructuer), la valeur de ce droit est également déduite.
Il est important de noter que l’application de cette décote dépend de divers facteurs, notamment l’âge de l’usufruitier. Plus l’usufruitier est jeune, moins la valeur de la nue-propriété est déduite, car l’espérance de durée de l’usufruit est plus longue.
Pour des situations spécifiques ou des cas particuliers, il est toujours conseillé de consulter un expert fiscal ou un notaire.

La décote de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) en France s’applique aux patrimoines nets taxables dont la valeur est proche du seuil d’imposition. L’IFI est dû par les personnes physiques dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition.
La décote s’applique uniquement lorsque la valeur nette taxable du patrimoine est comprise entre 1,3 million d’euros et 1,4 million d’euros. Elle est calculée de la manière suivante :
Calcul de l’impôt brut : Calculez d’abord l’impôt brut en appliquant les taux progressifs à la valeur du patrimoine net taxable. Les taux vont de 0,5% à 1,5% selon les tranches de valeur du patrimoine.
Calcul de la décote : La formule de la décote est 17500−1,25%×valeur du patrimoine net taxable. Cela signifie que vous soustrayez 1,25% de la valeur de votre patrimoine net taxable de 17 500 euros.
Impôt net dû : Soustrayez ensuite le montant de la décote de l’impôt brut pour obtenir l’impôt net dû.
Par exemple, si votre patrimoine net taxable est de 1,35 million d’euros, la décote sera calculée comme suit : 17500−(1,35×1000000×1,25%). Le résultat obtenu sera soustrait de l’impôt brut calculé pour déterminer l’impôt final à payer.
Il est important de noter que cette décote ne s’applique pas au-delà de 1,4 million d’euros de patrimoine net taxable. De plus, diverses règles et exceptions peuvent s’appliquer selon les situations particulières, il est donc conseillé de consulter un expert fiscal ou les services fiscaux pour des cas spécifiques.

La fiscalité relative à une résidence secondaire en France comporte plusieurs aspects à considérer :
Taxe d’Habitation : Même si cette taxe est en cours de suppression pour la résidence principale, elle reste généralement due pour les résidences secondaires.
Taxe Foncière : Elle est due chaque année par le propriétaire du bien, qu’il s’agisse d’une résidence principale ou secondaire.
Impôt sur les Revenus Fonciers : Si vous louez votre résidence secondaire, les revenus locatifs sont soumis à l’impôt sur le revenu. Il existe différents régimes fiscaux selon les revenus et le type de location (meublée ou non).
Plus-Value à la Revente : En cas de revente de la résidence secondaire, la plus-value réalisée est imposable. Il existe des abattements pour durée de détention.
Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : Si la valeur de votre patrimoine immobilier excède un certain seuil, vous pourriez être redevable de l’IFI.
Taxe sur les Logements Vacants (TLV) ou Taxe d’Habitation sur les Logements Vacants (THLV) : Ces taxes peuvent s’appliquer si votre résidence secondaire est considérée comme vacante pendant une certaine période.